加密货币于各国引发了重大的税务问题，而且问题可能会变得更加严重

自比特币于2009年首次亮相以来，可以用作支付工具的加密资产已经增加到超过10,000个变种。它们迅猛发展的速度以及它们可能提供的匿名性使得税收制度在追赶时颇感困惑。

在一篇新的论文中，我们讨论了政府如何在加密资产的使用仍然有限的情况下解决征税方面的新挑战，以防止税收收入流失，并保护税收制度的完整性。

分类加密币

人们对加密资产的看法各异，并充满激情。将金融交易从政府监管和金融机构的参与中解放出来的前景对某些人来说是一个自由主义者的梦想。萨尔瓦多和中非共和国甚至已经将比特币作为法定货币采纳。

然而，批评者认为，加密资产不仅本质上毫无价值，而且是犯罪、诈骗和赌博的掩护物。他们还指出了加密资产的令人眩晕的波动性。例如，比特币在10年前的价格从200美元飙升到2021年的近70,000美元，然后在今天跌至约29,000美元。

去年FTX的崩盘以及最近美国证券交易委员会对Binance和Coinbase的诉讼，加剧了用户的焦虑，而对犯罪活动的吸引力则反映在了高调的数十亿美元的查封行动中。这些发展引发了决策者日益加强的审查，广泛呼吁进行监管。

但无论加密资产最终是繁荣还是失败，都需要一种连贯的方式来对其征税。

一个关键问题是如何分类加密资产——它们应被视为财产还是货币？当加密币出售获利时，应该像对其他资产一样征收资本利得税。使用加密币进行的购买应该适用于与现金交易相同的销售税或增值税。

因此，一个重要的任务是确保这些原则的应用，这需要明确如何为税务目的而对加密币进行分类：从本质上讲，对于增值税和销售税而言，它们是货币，而对于所得税而言，它们是资产。虽然由于加密资产交易的不断演变而变得不易，但完全有可能做到。然后，在执行方面存在最深的挑战。

税收考虑

粗略估计，对加密资产的资本利得征收20％的税收在2021年飙升的价格下可能会为全球带来约1000亿美元的收入。这大约占全球公司所得税收入的4％，或总税收收入的0.4％。

但是，由于总体加密市值从2021年底的峰值下降了63％，税收收入可能会缩水。如果这些损失完全抵消了其他税收，那么相应的税收也会减少。在更正常的时期，并且在当前市场规模下，全球加密税收收入可能平均不到250亿美元/年。在更广泛的范围内，这并不是一个巨大的金额。

还有重要的公平问题。尽管它们的匿名性使得很难确定谁持有加密币，但有迹象表明，相对富裕的人中拥有加密币的比例很高，尽管持有加密币的人中也有许多低收入者。现有的调查显示，约有1万人持有四分之一的所有比特币。

还有增值税问题。加密交易与现金交易的潜在隐蔽性相似。如今，使用加密币进行的购买仍然很少。但如果税收制度没有准备好，广泛使用可能会导致广泛逃避增值税和销售税，从而导致政府的税收大幅减少。这可能是来自加密的最大威胁。

解决实施问题

征税加密资产的最基本困难在于它们是“伪匿名”的。也就是说，交易使用的公共地址极其难以与个人或公司联系起来。这可能会使逃税变得更加容易。因此，对税务当局来说，实施是核心问题。

当人们通过中心化交易所进行交易时，问题是可以克服的，因为可以对其进行标准的“了解您的客户”跟踪规则，并可能征收预扣税。许多国家正在制定这样的规定，预计税收合规性将得到改善。

然而，报告义务可能会引导人们通过使用境外的中心化交易所来使税务当局保持无知。为了解决这一问题，经济合作与发展组织已经制定了一个用于国家之间加密相关信息交换的框架。然而，实施还有一段距离。

更令人担忧的可能性是，报告规定（以及一些加密中介的失败）可能会促使人们越来越多地通过去中心化交易所或直接进行点对点交易，而没有任何中央管理机构监管这些交易。对于税务管理机构来说，这些交易仍然极难进入。

考虑到伪匿名性带来的基本挑战的复杂性，创新的速度，庞大的信息缺口和前景的不确定性，将加密币正确纳入更广泛的税收体系的战斗尚未取得胜利。其中一些需要的要素——如为税务目的分类的清晰性——是明确的。

但是这些挑战是根本性的，风险，特别是对于增值税和销售税，可能比人们意识到的要大。正如许多（尽管远非全部）政府开始意识到的那样，决策者需要制定清晰、连贯和有效的框架来对加密币征税。